中级财政税收模拟试题
第91题 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。
A.0
B.50
C.145.3
D.170
【正确答案】：C
【试题解析】：在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并人销售额按包装货物适用税率计征增值税。1(1(10÷(1 17%)×17%=145.3(元)。
第92题 甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
A.0
B.70.2
C.340
D.397.8
【正确答案】：C
【试题解析】：采用预收货款方式销售产品(商品)，于企业发出产品(商品)时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税：
借：预收账款
贷：主营业务收人
应交税费-应交增值税(销项税额)
其中，销售额=含税销售额÷(1 税率)=2 340÷(1 17%)=2 000(元)；销项税
额=销售额×税率=2 000×17%=340(元)。
第93题 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。
A.借：应付职工薪酬5 000
贷：以前年度损益调整5 000
B.借：应付职工薪酬850
贷：应交税费一应交增值税(销项税额)850
C.借：应付职工薪酬5 850
贷：以前年度损益调整5 850
D.借：应付职工薪酬170
贷：应交税费一应交增值税(销项税额)170
【正确答案】：B
【试题解析】：企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职：1：个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率=1 000×5×17%=850(元)，所以，应交税费-应交增值税(销项税额)为850元。
第94题 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为( )。
A.借：在建工程1 700
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)1 700
B.借：在建工程1 452.99
贷：应交税费～应交增值税(销项税额)1 452.99
C.借：在建工程1 700
贷：应交税费一应交增值税(销项税额)1 700
D.借：在建工程1 452.99
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)1 452.99
【正确答案】：A
【试题解析】：项税额不能抵扣，转入在建工程成本。