中级财税收模拟试题
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。 ：
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程 4000
贷：库存商品 4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。
91. 向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。
A.应计入“其他应付款”科目
B. 应计入“主营业务收入”科目
C. 不用缴纳增值税
D.应计提增值税销项税额
参考答案：AC
参考解析：
92.向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
A.应计提增值税销项税额340元
B.应计提增值税销项税额290.6元
C. 不用缴纳增值税
D.应缴纳营业税100元
参考答案：B
参考解析：2000\1.17*0.17=290.60
93.企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。
A.0
B.35
C.72.65
D.85
参考答案：B
参考解析： 500*0.07=35
94.企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。
A.借：在建工程 5000
货：库存商品 5000
B.借： 在建工程 4850
贷：库存商品 4000
成交税费-成交增值税(销项税额) 850
C.借：在建工程 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税费-成交增值税(销项税额) 850
D.借：在建工程 4680
货：库存商品 4000
成交税费一成交增值税(进项税额转出) 680
参考答案：B
参考解析：
95.企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。
A.借：待处理财产乎损益 11700
贷： 原材料 10000
成交税费一成交增值税(进项税额转出) 1700
B. 借： 待处理台产损益 10000
贷： 原材料 10000
C. 借： 营业外支出 10000
贷： 原材料 11700
D. 借：营业外支出 10000
贷：原材料 1700
应交税费-应交增征税(销项税额) 1700
参考答案：A
参考解析：