中级财政税收模拟试题
第81题 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。
A.李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
C.李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元
【正确答案】：B
【试题解析】：A劳务报酬的扣除额为20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2 000元。
第82题 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。
A.3 200元
B.4 000元
C.4 800元
D.6 000元
【正确答案】：A
【试题解析】：20 000×(1-20%)×20%=3 200(元)。
第83题 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。
A.560元
B.588元
C.800元
D.840元
【正确答案】：A
【试题解析】：稿酬所得应纳税所得额=5 000×(1-20%)=4 000(元)；应纳个人所得税=4 000×20%×(1-30%)=560(元)。
第84题 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。
A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除3 000元
C.可以从应纳税所得额中扣除2 400元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
【正确答案】：C，D
【试题解析】：特许权使用费应纳税所得额=10 ×(1-20%)=8 000(元)；捐赠扣除限额=8 000×30%=2 400(元)；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣 除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
第85题 李某5月份应纳个人所得税为( )。
A.4 300元
B.5 080元
C.6 360元
D.8 760元
【正确答案】：B
【试题解析】：应纳所得税=3 200 1 000×20% 560“10 000 ×(1-20%)一2 400]×20%=5 080(元)。