【连题】 根据下列材料，请回答95~99题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不合税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1 000元，账务处理为：
借：银行存款 12 700
贷：资本公积 11 700
其他业务收入 1 000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款2 340
贷：其他应付款2 340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬1 000
贷：库存商品1 000
(4)在建工程领用生产用原材料10 0(30元(该项工程至2011年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程10 000
贷：原材料10 000
第95题 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理
【正确答案】：A，B
【试题解析】：在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入，计算增值税销项税额。
第96题 该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。
A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施
【正确答案】：C，D
【试题解析】：自建自用行为、以写字楼投资入股不需要缴纳营业税。
第97题 自建自售行为应纳的营业税为( )万元。
A.400
B.553.09
C.570.10
D.650
【正确答案】：B
【试题解析】：建筑业计税价格=5 000 × 90%×(1 10%)÷(1-3%)=5 103.09(万元)，建筑业营业税=153.09(万元)；销售不动产应纳营业税=8 000×5%=400(万元)。
