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经济师中级建筑经济辅导资料:施工企业资产管理

2013-7-26  来自于:课评集

  中级建筑经济辅导:施工企业资产管理

  一、资产分类

  资产的概念:过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。

  按流动性(由强到弱)划分

  1.流动资产

  应满足的条件(4个之一)

  速动资产与非速动资产

  流动资产:货币资金;交易性金融资产;应收及预付款项;待摊费用;存货。

  2.非流动资产

  (1)长期投资:持有时间超过1年(不含1年)的各种投资

  (2)固定资产

  含义:1年以上有形资产

  确认的条件(同时满足的2条):与该固定资产有关的经济利益可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠计量。

  3.无形资产

  含义:没有实物形态的非货币性长期资产

  主要内容:专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等

  二、流动资产管理

  (一)现金管理

  狭义现金——企业库存现金

  广义现金——企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

  1.现金管理的目的

  企业持有现金的动机

  交易动机-满足日常支付需要

  预防动机-预防意外事件需要

  投机动机-用于不寻常的购买机会

  现金管理的目的

  有效地保证企业能随时有资金可以利用,并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)

  即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

  2.库存现金管理(7个规定)

  库存现金有固定的适用范围:结算起点(1000元)以下的零星支出等

  企业库存现金限度由开户银行核定,一般为三天至五天的零星开支额

  不得坐支现金

  3.最佳现金持有量的确定

  经济批量模型的存货模式

  (二)应收账款(应收工程款)管理

  1.产生应收账款的原因(三个)

  工程结算有时间差

  竞争迫使企业使用商业信用

  业主拖欠工程款

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