第16题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元，企业应做的账务处理为( )。
A.借：银行存款100 000
贷：营业费用100 000
B.借：银行存款100 000
贷：主营业务收入83 000
应交税费一应交增值税(销项税额)17 000
C.借：银行存款100 000
贷：主营业务收入85 470.09
应交税费一应交增值税(销项税额)14 529.91
D.借：银行存款100 000
贷：主营业务收入95 000
应交税费一应交营业税5 000
【正确答案】：C
【试题解析】：收取的优质费为含税销售额，销售额=含税收入÷(1 17%)=100 000÷(1 17%)=85 470.09(元)，应交增值税=销售额×税率=14 529.91(元)。
第17题 Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。
A.0
B.9
C.10
D.30
【正确答案】：C
【试题解析】：经营所得在乙国应纳税额为：100 X 20%=20(万元)，在甲国应纳税额为：100×30%=30(万元)，所以应补纳税额10万元；利息收入在乙网应纳税额为：10×20%=2(万元)，大于甲国抵免限额10 X 10%=1(万元)，所以不需要再纳税。
第18题 劳务报酬收入为5000元的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )元。
A.0
B.800
C.1000
D.1200
【正确答案】：C
【试题解析】：劳务报酬每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，准予扣除20%的费用，即5 000 × 20%=1 000(元)。
第19题 某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10 000元，增值税1 700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。
A.10 000
B.10 200
C.10 500
D.11 700
【正确答案】：C
【试题解析】：会计制度规定，购进材料的采购成本由下列各项组成：买价(不包括增值税税额)；运杂费；运输途中的合理损耗；入库前的挑选整理费用；购入材料负担的税金和进口货物的关税(不包括增值税、外汇差价和其他费用)。因此，该批材料采购成本为：10 000 500=10 500(元)。
第20题 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。
A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
【正确答案】：C
【试题解析】：全国人大作为我国最高权力机关，具有立法权，是税收立法机关，其所作的税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。