本月进项税额为：2 000 30 957=32 957(元)。
本月应纳税额为：34 255-32 957=1 298(元).
第85题 进口原材料的进项税额是( )元。
A.30 600
B.30 950
C.30 957
D.30 992
【正确答案】：C
【试题解析】：进口原材料关税进项税额为：120 000×(1 50%)×17%=30 600(元)。
运费进项税额为：(5 000 loo)×0.07=357(元)。
进项税额总额为：30 600 357=30 957(元)。
【连题】 根据下列材料，请回答86~90题：
甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米.甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4 000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10 E1甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
第86题 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。
A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
B.甲企业幼J1Ix1占地面积不计入房产税征税范围
C.乙企业2010年应缴营业税30万元
D.乙企业签署租赁合同应缴印花税
【正确答案】：B
【试题解析】：甲企业内部绿化占地征收城镇土地使用税，A错误；乙企业应纳营业税为：1 000 ×5%=50(万元)，C错误；乙企业签署租赁合同不需缴纳印花税，D错误。
第87题 甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
【正确答案】：B
【试题解析】：甲企业2010年应缴纳的城镇土地使用税为：(65 000-3 000-1 200)× 4=243 200(元)。
第88题 甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
【正确答案】：D
【试题解析】：税法规定，依据房产租金收入计税的，税率为12%，因此，甲企业应纳房产税为：1.5 ×12 ×12%=2.16(万元)。
第89题 甲企业2010年应缴纳房产税为( )万元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
【正确答案】：C
【试题解析】：2010年应缴纳的房产税为：(4 000-200)×(1-20%)× 1.2%=36.48(万元)；出租仓库应纳房产税2.16万元；在建工程应纳房产税为：500 ×(1-20%)×1.2%÷12 ×4=1.6(万元)；甲企业2010年应缴纳房产税=36.48 2.16 1.6=40.24(万元)。
第90题 甲企业2010年应缴纳资源税为( )万元。
A.0
B.140
C.180
D.200
【正确答案】：B
【试题解析】：税法规定，对有色金属的资源税在规定税额的基础上减证30%。2010年应缴纳资源税为：100×(1-30%)× 2=140(万元)。