中级经济基础辅导资料：财政收入概述
1.财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2.政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入
3.衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入
4.财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
5.衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入（一般预算收入）占GDP得比重、公共财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重
6.全部政府收入包括：公共财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入
7.税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。
8.税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。
9.税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、课税对象、税率最为重要。
10.税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率
11.税收收入按征税对象的不同可分为：流转税（主要税种）、所得税和财产税；税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税；按税收与价格的关系划分：价内税和价外税；按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税；按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。
12.流转税：增值税、消费税、营业税、关税
13.所得税：个人所得税、企业所得税
14.财产税：土地增值税、房产税、车船税。契税
15.资源税：资源税、土地使用水
16.行为税：印花税、城市维护建设税
17.从价税：增值税、营业税
18.从量税：啤酒、汽油、柴油
19.直接税：个人所得税、企业所得税、财产税
20.间接税：各种流转税
21.中央税：消费税、关税
22.地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等
23.中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税
24.拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
25.税负转嫁是纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。
26.税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿
27.税负转嫁的方式：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化
28.前转也叫顺转或向前转嫁或顺转，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式，他是税收转嫁的一种更普遍形式，多发生在流转税上
29.后转也叫逆转或向后转嫁，是在纳税人前转税负存在困难是，纳税人通过压低购入商品或生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种转嫁方式。
30.混转也称散转，是纳税人既可以把税负转嫁给供应商，也可以转给购买者，实际是前转和后转的混合方式。这种比较常见。