中级经济基础辅导：筹资方法
(1)吸收投资收到的现金
(2)取得借款收到的现金
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
(4)偿还债务支付的现金
(5)分配股利、利润或偿付利息支付的现金
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
(四)汇率变动对现金的影响
(五)现金及现金等价物净增加额
注：上述(一)—(五)的关系是：
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 汇率变动对现金的影响额
【例题19】2006年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元，现金流出量为2400万元；投资活动产生的现金流入量为300万元，现金流出量为l400万元；筹资活动产生的现金流入量为l500万元，现金流出量为1000万元；汇率变动导致现金流入量为l00万元，则在该企业2006年度现金流量表上，现金和现金等价物净增加额为( )万元。
A.100
B.600
C.4900
D.0
【答案】A
【解析】经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流入量-经营活动产生的现金流出量
=3000-2400=600万元投资活动产生的现金流量净额
=投资活动产生的现金流入量-投资活动产生的现金流出量
=300-1400=-1100万元
筹资活动产生的现金流量净额=筹资活动产生的现金流入量-筹资活动产生的现金流出量
=1500-1000=500万元现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 汇率变动对现金的影响额=600 (-1100) 500 100=100万元