中级财政税收辅导资料:企业所得税的计税依据
(一)应纳税所得额的计算原则(掌握)
1. 权责发生制
2. 税法优先原则
应纳税所得额=会计利润 纳税调整增加数-纳税调整减少数
(二)应纳税所得额的计算公式(掌握)
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(注意减除的顺序)
(三)亏损弥补(掌握)
亏损：按税法计算的亏损
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5年 。5年内无论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。
(四)清算所得(熟悉)
清算所得=企业的全部资产可变现价值或者交易价格-资产净值-清算费用-相关税费。