中级财政税收辅导:现代税收原则
税收应遵循的基本原则主要有：财政原则、经济原则、公平原则等
解释 具体内容
1.财政原则 税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动的需要，包括财政收入和税务行政两方面。 （1）充裕原则；
（2）弹性原则；
（3）便利原则；
（4）节约原则——节省税务行政费用
2.经济原则 税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。 （1）配置原则——税收活动必须有利于资源配置
（2）效率原则（重要）
两个方面。
第一，税收的经济效率原则
国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行。
检验税收经济效率原则的标准：税收额外负担最小化和额外收益最大化。
第二，税收本身的效率原则
以最小的税收成本取得最大的税收收入。
3.公平原则 税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间（重要）
即瓦格纳的“社会正义原则”。在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。 （1）普遍原则
除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担。
（2）平等原则——现代社会的公平原则主要是指平等原则，包括横向公平和纵向公平。
横向公平，又称为“水平公平”，对相同境遇的人课征相同的税。
纵向公平，又称为“垂直公平”。对不同境遇的人课征不同的税。
判断“境遇”的标准一般包括受益标准和能力标准。
从能力标准角度，横向公平——具有相同纳税能力的人应当承担相同的税收；纵向公平——不同纳税能力的人应当承担不同的税收
测定纳税人纳税能力强弱的标准：收入、财产和支出。收入通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好的尺度。