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经济师初级财政税收模拟试题:代销商品账务处理(二)

2013-6-6  来自于:课评集

  根据上述资料回答下列问题:

  (1)A公司和B公司的关系为( )。

  A.A公司和B公司是关联企业,因为两家公司均从事锅炉相关业务

  B.A公司和B公司不是关联企业,因为两家公司不在同一城市

  C.A公司和B公司是关联企业,因为两家公司存在购销关系

  D.A公司和B公司是关联企业,因为两家公司之间存在拥有和控制关系

  『正确答案』D

  (2)下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是( )。

  A.A公司销售给B公司的锅炉价格合理,因为两家属于常年关系户,可以按内部优惠价进行交易

  B.A公司销售给B公司的锅炉价格合理,因为双方是按照自愿原则进行的交易

  C.A公司销售给B公司的锅炉价格不合理,因为A公司没有按照独立企业之间的业务往来,向B公司销售货物,而是以明显的低价将锅炉销售给B公司

  D.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定,将A公司销售给B公司的锅炉价格由200万元/台调整为400万元/台

  E.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定,将A公司销售给B公司的锅炉价格由200万元/台调整为600万元/台

  『正确答案』CE

  (3)下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是( )。

  A.属于A公司内部行为,不需纳税

  B.属于销售行为,应作销售收入处理,并计提增值税销项税额

  C.属于视同销售行为,应按成本价结转,并按增值税税法规定计算销项税额

  D.属于视同销售行为,应在年终所得税汇算清缴时,调整企业所得税的计税所得额,计算企业所得税

  『正确答案』C

  (4)A公司应补交的增值税额为( )。

  A.1360000元 B.680000元 C.1382100元 D.1378888.89元

  『正确答案』C

  『答案解析』应纳增值税=600×2×17% 600×17% 10×(1 10%)×17%-(70-0.34)=238.21万元。应补缴增值税=238.21-100=138.21万元。

  3.(2003年)某构件厂生产某种零件,经二道工序制成,某月份投入1000件(原材料一次投入),完工产品800件,企业月末账面保留的在产品成本2000元,该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”,有关资料如下:

  表1:在产品盘点表

  

工序 工时定额(小时) 在产品盘存数(件)
1 15 100
2 25 200

  表2:生产费用资料表 单位:元

  

成本项目 月初在产品成本 本月发生费用
原材料 100000 800000
工资 20000 100000
动力及其他 10000 60000

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