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一级建造师建设工程经济学习资料:其他资产

2013-8-16  来自于:课评集

  建设工程经济学习资料:其他资产

  其他资产:除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产,如临时设施和长期待摊费用等。

  货币资金是指企业在施工生产经营活动中停留于货币形态的资金,包括库存现金、银行存款和各种其他货币资金。

  现金的概念及特点:我国会计上所说的现金是指存放在企业的库存现金,包括库存的人民币和外币。它主要用于企业日常的零星开支,可以随时购买所需的物资,支付有关费用,偿还债务,也可以随时存人银行。用现金直接办理经济业务的货币收支行为,称为现金核算。由于现金作为一般等价物的货币具有极强的流动性、普遍的可接受性、收支频繁、最容易发生意外和损失等特点,为了严格控制现金,保证开发项目的实际需要,合理使用现金,保护现金的安全完整,防止现金的丢失、被盗以及舞弊行为的发生,企业必须严格遵守现金的使用范围,不积压多余的现金,加强现金收支的日常管理与核算。

  现金的使用范围①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

  现金日常收支的管理:①企业现金收入应于当日送存开户银行,不得超额存放现金。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间;②企业日常零星开支所需要的现金,由开户银行根据企业的实际情况核定最高限额,一般为3~5天的日常零星开支所需的数量。边远地区和交通不便地区的库存现金限额可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支需要量③企业按规定从开户银行提取现金时,应当写明用途,由本企业财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后予以支付;④因采购地点不固定,交通不便,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,企业应当向开户银行提出申请,由本企业财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后支付现金⑤对现金收付的交易必须根据原始凭证编制记账凭证,并在原始凭证与记账凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。

  现金的内部控制制度①企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责。②企业应当加强库存现金库存限额的管理,在银行核定的库存限额内支付现金,不得任意超过库存现金的限额,超过库存限额的现金应及时存人银行。③企业必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。企业负责人对本企业现金的安全负责。④企业应当加强现金的管理,明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。⑤企业支付现金,可从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。⑥企业的出纳人员应定期进行调换,不得一人长期从事出纳工作。⑦企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符·不得白条抵库和挪用现金。

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