建设工程经济辅导:流动资产财务管理
1Z102081 现金和有价证券的财务管理
1Z102082 应收账款的财务管理
1Z102083 存货的财务管理
现金和有价证券的财务管理
——现金：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、防护性需要和投机性需要
现金管理的目标：就是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期收益
——现金收支管理的目的：在于提高现金的使用效率
力争现金流量同步
使用现金浮游量
加速收款
推迟应付款的支付
——最佳现金持有量
机会成本，现金持有量越大，机会成本越高
管理成本，与现金持有量之间无明显的比例关系
短缺成本，随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升
上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
应收账款的财务管理
应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
（1）信用期间：是企业允许客户从购货到付款之间的时间。
（2）信用标准
信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。企业信用标准定得较高，可以减少坏账损失，降低应收账款成本，但同时会丧失一部分来自信用较差客户的销售利润。
常用的是5C 评估法，具体内容如下：
①品质 （Character）指客户的信誉。
②能力 （Capacity）指客户的支付能力的判断。
③资本 （Capital）指客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。
④条件 （Conditions）指当前客户付款的经济环境。
⑤抵押 （Collateral）指客户为得到信用而提供的可用作抵押的资产。
（3）现金折扣
现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。