税率的基本形式
| ①比例税率 | 对同一征税对象，不论数量大小，都按同一比例征税的税率。一般适用于对商品流转额的征税 |
| ②定额税率 | 按征税额对象的一定计量单位规定固定税额 |
| ③累进税率 | 包括全额累进税率和超额累进税率 |
2.税收制度的其他要素
(1)纳税环节
(2)纳税期限：纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。
(3)减税免税
(4)违章处理——是税收强制性特征的体现
(5)纳税地点
(三)税收分类
掌握税收的分类
| 分类标准 | 具体内容 |
| （1）按课税对象的不同 | 流转税：我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。 |
| 所得税：个人所得税和企业所得税 | |
| 财产税：包括土地增值税、房产税、契税、车船税 | |
| 资源税：资源税和土地使用税 | |
| 行为税：印花税、城市维护建设税 | |
| （2）按计量课税对象的标准不同划分 | 从价税 |
| 从量税 | |
| （3）按税收与价格的关系划分 | 价内税：消费税、营业税 |
| 价外税：增值税 | |
| （4）按税负能否转嫁划分 | 直接税：纳税人即负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税 |
| 间接税：纳税人不一定是负税人。流转税属于间接税 | |
| （5）按税收管理权限和使用权限分类 | 中央税：消费税、关税 |
| 地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税等 | |
| 中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税 |
【例1·多选题】我国税收收入按征税对象的不同，分为( )
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D目的税
E.行为税
『正确答案』ABCE
【例2·单选题】(2006年)将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的( )划分的。
A.征税对象
B.税负是否转嫁
C.收入归属级次
D.征收权限
『正确答案』A