初级金融专业辅导:金融企业主要业务的会计处理
(一)单位存款业务的会计处理
1、科目设置
2、账务处理
A.活期存款
B.定期存款例题：单项选择题
单位支取定期存款时，商业银行的贷记科目应是( )。
A.定期存款
B.应付利息
C.活期存款
D.现金
答案：C
解析：单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“定期存款”、“应付利息”，贷记科目应是“活期存款”。
(二)储蓄存款业务的会计处理
1、科目设置
2、账务处理
A.活期储蓄存款
B.定期储蓄存款
(三)贷款业务的会计处理
1、科目设置
2、账务处理
A.短期贷款、中长期贷款、抵押贷款
B.逾期贷款
C.贴现贷款(1)银行受理票据贴现。
(2)贴现到期，贴现行以委托收款方式收取票款。
D.贷款损失准备
(四)支付结算业务的会计处理
1、科目设置
2、账务处理
银行在办理支票结算业务时，应分别以下不同情况处理：
A.支票结算业务
B.银行本票结算业务
C.银行汇票结算业务
(1)出票行签发银行汇票的处理。
(2)代理付款行总付汇票的处理。
(3)出票行结清银行汇票的处理。
D.汇兑结算业务
(1)汇出行办理汇款时的处理。
(2)汇入行受理时的处理。
(3)退汇的处理。
E.委托收款与托收承付结算业务
委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同。
F.商业汇票结算业务