(5)增值税税率和征收率
我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。
基本税率为17%。低税率为13%，适用范围是粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、图书、报纸、杂志等。
小规模纳税人适用统一的3%的征收率。
例12-29：(2009年)我国现行增值税的基本税率是( D )。
A.4%
B.6%
C.13%
D.17%
(6)增值税计税方法
一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，其应纳税款为销项税额扣除进项税额后的余额。销项税额=销售额×适用税率，进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税为准。
对小规模的纳税人不实行扣税法，应纳税额=销售额×征收率。
进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率。
例12-30：(2005年)A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为( C )万元。
A. 14
B. 30.4
C. 34
D. 39.8
解析：增值税一般纳税人税率为17%，含税销售额为234万元，则不含税销售额为234÷(1 17%)=200万元。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=200×17%=34万元。
3.消费税
(1)消费税概念
对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较高。
(2)消费税征税范围
采取列举征税的办法，即只对列入征税目录的消费品征税，不列入的不征税。
例12-31：(2006年、2008年)我国的消费税采取( B )征税的办法。
A.全面
B.列举
C.消费
D.进口
(3)消费税纳税人
在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
(4)消费税税目——产品列举税目
我国征收消费税的消费品有14类：成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、高尔夫球及球具、烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、实木地板、鞭炮焰火、木制一次性筷子。
(5)消费税税率——比例税率和定额税率
(6)消费税计税方法
从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。