中级财政税收模拟试题
1.B A公共产品的效用具有不可分割性，D私人产品是市场经济的产物。
2.B 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式的实质是财政运行机制，故基本途径是B.
3. A 内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。
4. C A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；B是按照财政支出的经济性质进行的分类；D是按照财政支出的收益范围进行的分类。
5.C 购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。
6.C 公园为公众活动场所，故应实施平价政策。
7.A 经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。
8.B 财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
9.C 行政管理费支出，是各机关单位的支出，增长最快。
10.B A教育产品是混合产品，义务教育财政出资；C用于市场交换的由微观主体提供；D事业单位应为定额管理。
11.D 在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。
12.A 养老保险制度规定个人缴费娃高限为工资的8%
13.C 国家规定累计缴费时间不足1年的，不能领取失业保险金；累计缴费时间满1年不满5年的，领取失业保险金的最长时限为l2个月；累计缴费时问满5年不满10年的，领取失业保险金的蛀长时限为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的最长时限为24个月。
14.D 抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。
15. A 减税免税方式分为税基式减免和税额式减免，税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
16. C 税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率，税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。
17.D 国际重复征税是国际税收的基本理论问题和桉心内容，重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
18. A 增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，征收增值税；B集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税；C购人再销售的，征收增值税；D银行销售金银的应征收增值税。
19. A 历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉·配第，散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中。
20. C 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务不缴纳增值税。A分别核算；B、D缴纳营业税。
21.C 应纳增值税税额=(9200 64000)÷(1 4%)×4%÷2 35000÷(1 17%)×17%=6493.16(元)。
22.C 销售额=含税销售额÷(1 税率)=5850÷(1 17%)=5000(元)，应纳税额=销售额×税率=5000×30% =1500(元)。
23.D 组成计税价格=(关税完税价格 关税)÷(1-消费税税率)=(600 360)÷(1-10%)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格×适用税率=1066.67×10%= 106.67(万元)。
24.D采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
25.B 借款人以不动产作抵押取得贷款后，将不动产交与银行使用，一不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按 ‘服务业”征营业税。
26. D 国债利息收人为免税收入；B、Ca正常征税收入。
27.B 应纳税额=应纳税所得额x(1—20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。
28. A 企业债券利息所得，照常征收个人所得税。
29.C 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到税务主管机关办理纳税申报。
30. B 房屋产权相互交换 双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3% =300×3%=9(万元)。
31.C A外商投资企业同样适用城镇土地使用税，B个人经营性房屋征收城镇土地使用税，D如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。
32. C 税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.05%。
33. C 企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。
34.C 税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销登记。
35.B 开具发票要加盖单位财务印章或发票专用章。
36. D 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。
37.D 纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000以上10000元以下
罚款。
38.A 在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。故作主营业务收入。
39.C 收取的优质费为含税销售额，销售额=含税收入÷(1 17%)= 100000÷(1 17%) =85470.09(元)，应交增值税=销售额×税率=14529.91(元)。
40. C 依税法规定转让无形资产取得收益应缴纳营业税，缴纳营业税就需要缴纳城市维护建设税和教育赞附加。应纳营业税税额=营业额税额×5% =20000 x5%=1000(元)；城市维护建设税和教育费附加分别为70元和30元，确认营业外收入18900元。
4I. A 确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有A符合标准。
42. A A融资租人的固定资产计提折旧；B经营租赁方式租人的固定资产不得计提折旧；C已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧；D本月购进的固定资产不得计提折旧。
43. B 捐赠扣除只限于通过中国境内非营利性的社会团体、国家机荚向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。直接向受赠人的捐赠不允许调减扣除。
44. B 新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。
45. B 国债的发行机关是中央政府或中央政府的财政部门，我国是财政部。
46.C 国债的具体发行方法布公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债为出卖法。
47.B 国债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。
48.A 一揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全面反映社会保障资金的收支情况和资金规模。
49. B 我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。
50. B 编制基本支出预算的最大变化是：核定部门干"单位基本支出的方法由原来的基数法改为定员定额为基础的因素核定法。
51.A 国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收入与支付制度。
52.C 政府支出可按功能和经济性质分。2011年，我国支出经济分类类级科目包括12类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。
53.C 部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则和绩效性原则。
54.C 我周政府预算绩效评价的方法包括：比较法、因素分析法、公众评价法和成本效益分析法。
55.C 转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收人、共享税的分配以圾发达地区对不发达地区的补助等。
56.D 政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府问的横向财政失衡、纠正某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。
57. C 财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。
58. B 西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。
59.C 财政政策作为宁种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府行为。
60. C 政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。
二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5分)
61.ABDE 市场失灵表现在公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡等方面。
62.AE 购买性支出与转移性支出对经济影响不同分几个方面：一是购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的；转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。二是购买性支出对政府形成较强的效益约束；而转移性支出对政府效益的影响是较弱的。三是购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的；转移性支出对微观经济主体的影响是软的。四是购买性支出执行资源配置的职能较强，转移性支出执行国民收入分配的职能较强。故仅有AE正确。
63.ABD 基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。CE两项不是基础设施建设的特点。
64.BCE 企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别：第一，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。故BEE正确。
65.ABE C D预为税法的非正式渊源，正式渊源还包括部委规章和有关规范性文件、地方性法规等。
66. ABCD 税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制。
67.AD 从事货物生产、批发和零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。BEE应征收营业税。
68.ABDE 有十一种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税对准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税。ABDE包括其中，C项应该改为以已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，而非小汽车。
69.BDE A项企业销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。C项纳税人应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
70. AC 印花税有定额和比例税率两种形式。
71. BC A农村房屋均不在房产税征收范围。D对个人非营业性住房免税。E军队自用房产免税。
72. DE A错误，因为不得加收滞纳金；B应为3年内；C偷税追征期不受限。
73. ABCE D应为收到预收款的当天。
74.ABCD E工程价款的结算，凡届工程质量问题，所发生的返工、返修等费用计入成本费用。
75. ABD 按照借债方法不同，划分出自由国债；实物国债是按照国债的计量单位为标准所作的划分。
76.ABD 政府预算的调控作用就包括ABD三项。
77. DE ABC加上“其他项目”为按项目类别的分类。
78. BCDE A效率性原则是政府间事权划分的原则。
79. ACE 转移支付范围仅限于政府之间。
80.BD 财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。