19．银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证贷款支付或承包工程进度款支付的付款保证金是（ ）。
A．履约保函
B．预付款保函
C．付款保函
D．对外承包工程保函
20．企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金称为（ ）。
A．信用证保证金
B．信用卡保证金存款
C．存出投资款
D．外埠存款
21．下列关于银行存款的说法中，不正确的是（）。
A．企业有资格对商业活动及其资金流保密
B．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开户
C．除按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行
D．企业应当及时核对银行账户
22．企业中最活跃的资金，流动性最强的是（ ）。
A．短期投资
B．货币资金
C．应收款项
D．待摊费用
23．价值工程中，确定改进对象的原则不包括（）。
A．F/C值低的功能区域，通过改进设计使V达到1
B．△C=（C-F）值大为优先功能对象
C．复杂功能区域应列为研究的重点
D．复杂功能区域应当回避
24．现金流量表的编制基础是（ ）。
A．现金和现金等价物
B．现金和存货
C．现金和短期投资
D．现金和应收账款